Veropetosten ja veronkierron torjunta: edistymisen vuosi

Miksi komissio on asettanut veropetosten ja veronkierron torjunnan etusijalle?

Joka vuosi miljardeja euroja julkisia varoja menetetään EU: ssa veronkierron ja veronkierron vuoksi. Seurauksena on, että jäsenvaltiot kärsivät vakavasta tulojen menetyksestä ja heikentävät verojärjestelmiensä tehokkuutta. Yritykset joutuvat epäedulliseen kilpailuasemaan verrattuna vastaaviin yrityksiin, jotka osallistuvat aggressiiviseen verosuunnitteluun ja veronkiertojärjestelmiin. Ja rehellisillä kansalaisilla on raskaampi taakka veronkorotusten ja menojen leikkausten muodossa kiertäjien maksamattomien verojen korvaamiseksi. Veropetosten torjunta on siksi välttämätöntä oikeudenmukaisemman ja tehokkaamman verotuksen kannalta.

Veropetosten ja veronkierron rajatylittävä luonne yhdessä jäsenvaltioiden huolen kanssa kilpailukyvyn ylläpitämisestä vaikeuttavat puhtaasti kansallisten toimenpiteiden saavuttavan täysin toivottua vaikutusta. Veronkierto on monitahoinen ongelma, joka edellyttää monitahoista lähestymistapaa kansallisella, EU: n ja kansainvälisellä tasolla.

Jäsenvaltioiden on tehtävä tiivistä yhteistyötä, jos ne haluavat lisätä verojärjestelmiensä oikeudenmukaisuutta, turvata kaivattuja verotuloja ja auttaa parantamaan sisämarkkinoiden moitteetonta toimintaa. Lisäksi yhtenäisenä lohkona toimivan EU: n "lukumäärän vahvuus" auttaa antamaan enemmän painoarvoa nopeamman ja kunnianhimoisemman edistymisen saavuttamiseksi kansainvälisellä tasolla verotuksen hyvän hallintotavan alalla.

Mitä edistystä veropetosten ja veronkierron torjunnassa on tapahtunut EU: n tasolla viime vuonna?

Joulukuussa 2012 komissio esitti toimintasuunnitelman veronkierron ja yhteisöveron kiertämisen torjumiseksi (IP / 12 / 1325). Tämä toimintasuunnitelma aloitti EU: n erittäin intensiivisen kampanjan näiden ongelmien torjumiseksi. Se hyväksyttiin toukokuussa pidetyssä Eurooppa-neuvostossa, jossa EU: n johtajat vaativat tehokkaita toimia veropetosten ja veronkierron torjumiseksi.

Toimintasuunnitelman esittämisen jälkeen kuluneiden 12 kuukauden aikana tällä alalla on edistytty huomattavasti EU: n tasolla, ja komissio on esittänyt useita tärkeitä uusia aloitteita. Vuonna 2013 toteutettiin seuraavia toimia:

Mainos

1. Automaattisen tiedonvaihdon laajentaminen laajasti EU: n sisällä

Kesäkuussa komissio ehdotti EU: n verohallintojen välisen automaattisen tietojenvaihdon laajentamista kattamaan kaikenlaiset rahoitustulot ja tilitaseet (IP / 13 / 530). Tämä avaa tietä EU: lle maailman kattavimmalla automaattisen tiedonvaihdon järjestelmällä. Se varmistaa myös, että EU: lla on hyvät mahdollisuudet panna uusi globaali standardi (ks. Alla) nopeasti ja häiritsemättä yrityksiä. Jäsenvaltiot voisivat hyväksyä ehdotuksen vuoden 2014 alkupuoliskolla.

2. EU: n yhteisöverosääntöjen kiristäminen aggressiivista verosuunnittelua vastaan

Marraskuussa komissio ehdotti toimenpiteitä emo- ja tytäryhtiödirektiivin aukkojen poistamiseksi ja kansallisten ristiriitojen korjaamiseksi. Tämä sulkee mahdollisuudet tietyntyyppiseen yhteisöveron kiertämiseen (IP / 13 / 1149). EU: n valtiovarainministerien olisi keskusteltava ehdotuksesta ja mahdollisesti sovittava siitä Kreikan puheenjohtajakaudella.

3. Neuvottelut naapurimaiden kanssa avoimuuden lisäämiseksi

Komissiolle annettiin valtuudet neuvotella tiukemmat verosopimukset Sveitsin, Andorran, Monacon, San Marinon ja Liechtensteinin kanssa (MEMO / 12 / 353) toukokuussa. Komissaari Šemeta vieraili välittömästi kaikissa viidessä maassa tarjotakseen neuvotteluille poliittista tahtoa ja korostaakseen, että EU etsii nopeita ja kunnianhimoisia neuvotteluja. Viralliset neuvottelut on aloitettu neljän pienemmän maan kanssa, ja ne aloitetaan Sveitsin kanssa heti, kun sillä on oma neuvotteluvaltuutuksensa (odotettavissa ennen vuoden loppua).

4. Verotusalan hyvän hallintotavan foorumin perustaminen

Komissio perusti verotuksen hyvää hallintotapaa käsittelevän foorumin keskustelemaan parhaista tavoista torjua veropetoksia ja veronkiertoa sekä seuraamaan edistymistä tällä alalla sekä EU: n että kansallisella tasolla (IP / 13 / 351). Foorumi on jo aloittanut työn, jolla parhaiten pannaan täytäntöön aggressiivista verosuunnittelua koskevat komission suositukset ja miten käsitellä veroparatiiseja. Sen työohjelma sisältää myös useita muita painopistealueita, kuten EU: n veronmaksajasäännöt, tapoja lisätä monikansallisten yritysten avoimuutta ja tarkastella EU: n veropolitiikan vaikutuksia kehitysmaihin.

5. Käynnistetään keskustelu digitaalisesta verotuksesta

Komissio perusti digitaalitalouden verotusta käsittelevän korkean tason asiantuntijaryhmän, jonka puheenjohtajana toimi Portugalin entinen valtiovarainministeri Vitor Gaspar. Se kokoontuu ensimmäistä kertaa 12. joulukuuta (IP / 13 / 983). Yritysverojen välttäminen on erityisen kiireellinen ongelma digitaalialalla. Ryhmä tarkastelee digitaalisen verotuksen erityisiä haasteita ja ehdottaa ratkaisuja vuoden 2014 alkupuoliskolla varmistaakseen, että digitaalinen sektori maksaa oikeudenmukaisen osuutensa veroista, mutta ei luo veroesteitä tälle kasvua edistävälle sektorille.

6. Uusien välineiden hyväksyminen alv-petosten torjumiseksi paremmin

Kesäkuussa jäsenvaltiot sopivat yksimielisesti joukosta toimenpiteitä alv-petosten torjumiseksi. Nopean toiminnan mekanismi ja käänteisen verovelvollisuuden mekanismi antavat jäsenvaltioille mahdollisuuden reagoida nopeammin ja tehokkaammin laaja-alaisiin alv-petoksiin vähentäen näin merkittäviä julkisen talouden menetyksiä. Nämä uudet instrumentit ovat käyttövalmiita vuodesta 2014 (IP / 12 / 868).

7. Ehdotus uudelle vakiomalliselle alv-lomakkeelle verotuksen noudattamisen parantamiseksi

Lokakuussa komissio ehdotti yksinkertaistettua, vakiomuotoista alv-lomaketta yritysten käyttöön kaikkialla Euroopassa. Sen lisäksi, että tämä vakiolomake helpottaa yritysten elämää, se auttaa parantamaan verotusta yksinkertaistamalla menettelyä, jolla yritykset ilmoittavat arvonlisäveronsa (IP / 13 / 988). Ja suurempi noudattaminen merkitsee suurempia tuloja kansallisille talousarvioille.

8. Uusi raportti ALV-eroista EU: ssa

Komissio julkaisi tutkimuksen arvonlisäverovajeesta EU: ssa, jonka arvo oli 193 miljardia euroa vuonna 2011. Ennen tätä tutkimusta viimeisimmät arviot alv-aukosta ovat vuodelta 2006. Uudet luvut auttavat ymmärtämään paremmin viimeaikaisia ​​suuntauksia EU: ssa muotoilemaan ja kohdentamaan paremmin poliittisia toimenpiteitä arvonlisäveron noudattamisen parantamiseksi (MEMO / 13 / 800).

9. Haitallisen verokilpailun estäminen

Komissio on jatkanut verotuksellisilla toimenpiteillä yrityksille myönnetyn valtiontuen tutkimista ja valvontaa. Se on myös tukenut käytännesääntötyöryhmän työtä haitallisen verokilpailun torjumiseksi antamalla yksityiskohtaisia ​​analyysejä monista kansallisista verojärjestelmistä Code Group -ryhmän harkittavaksi.

10. Yritysten avoimuuden lisääminen

Uusi kirjanpitodirektiivi asettaa suurille kaivos- ja puunkorjuuyrityksille velvollisuuden ilmoittaa maakohtaisesti hallituksille suorittamansa maksut ja myös hankekohtaisesti. Otetut verot kuuluvat ilmoitettaviin maksuihin. Tarkistetut pääomavaatimuksia koskevat direktiivit (CRDIV) lisäävät pankkien ja sijoitusrahastojen toiminnan avoimuutta eri maissa, erityisesti voittojen, verojen ja tukien osalta eri lainkäyttöalueilla (MEMO / 13 / 690). Toivon, että toukokuussa kokoontuneen Eurooppa-neuvoston päätelmien täytäntöönpano varmistaa, että kaikki suuret yritykset ja ryhmät julkistavat, kuinka paljon he maksavat veroja ja missä maassa, kuten pankkien on nyt tehtävä. Lopuksi komission ehdotuksessa rahanpesun torjuntaa koskevan lainsäädännön tarkistamiseksi sisältyy erityinen viittaus verorikoksiin (IP / 13 / 87).

Aktiivinen työ EU: n tasolla heijastui myös aktiiviseen rooliin, joka EU: lla oli edistettäessä kansainvälisiä keskusteluja verotuksen hyvän hallintotavan parantamiseksi maailmanlaajuisesti (ks. Jäljempänä).

Missä tässä vaiheessa on tilaa suuremmille toimille veropetosten ja veronkierron torjunnassa EU: ssa?

Ensinnäkin on päästävä sopimukseen säästöverodirektiivistä (MEMO / 12 / 353) ennen vuoden 2013 loppua, kuten toukokuussa kokoontunut Eurooppa-neuvosto vaati. Tämä on ratkaisevaa säästödirektiivin aukkojen poistamiseksi ja sen varmistamiseksi, että se toimii edelleen hyvin. EU: n laajuinen automaattisen tiedonvaihdon kehys antaa myös pankeille enemmän oikeusvarmuutta ja selkeyttä raportointivelvoitteista.

Yhteisen yhdistetyn yhteisöveropohjan (CCCTB) edistyminen on myös erittäin tärkeää, jotta voidaan paremmin torjua yhteisöveron kiertämistä (IP / 11 / 319). Sen lisäksi, että CCCTB vähentää huomattavasti yrityksille koituvaa hallinnollista taakkaa, se voi poistaa monia mahdollisuuksia hyötyä monikansallisilta yrityksiltä. Tämä on tunnustettu OECD: n toimintasuunnitelmassa perusvähenemisen ja voitonsiirron (BEPS) torjumiseksi, ja CCCTB: tä koskevalla sopimuksella varmistettaisiin, että EU on standardin asettaja tällä alalla.

Kuten viime vuoden toimintasuunnitelmassa todettiin, komissio kannustaa jäsenvaltioita hyödyntämään paremmin yritysverotuksen käytännesääntöjä. Tämä voi olla erittäin tehokas väline haitallisten verojärjestelmien tunnistamiseksi ja poistamiseksi EU: ssa. Komissio harkitsee parhaillaan tapoja vahvistaa käytännesääntöjä esimerkiksi laajentamalla sen soveltamisalaa tai muuttamalla käytännesääntöjen kriteerejä.

Lisäksi jäsenvaltioita on kehotettu tehostamaan toimia kansallisella tasolla veropetosten ja veronkierron torjumiseksi. Maakohtaisia ​​suosituksia annettiin 13 jäsenvaltiolle verotuksen noudattamisen parantamiseksi kansallisella tasolla. Ja vuoden 2013 vuotuisessa kasvuselvityksessä kehotettiin jälleen kaikkia hallituksia tehostamaan kansallisia kampanjoita veropetosten torjumiseksi ja vahvistamaan koordinoituja toimiaan aggressiivisen verosuunnittelun ja veroparatiisien torjumiseksi.

Sillä välin komissio jatkaa työtä veropetosten torjuntaa koskevassa toimintasuunnitelmassa keskipitkällä ja pitkällä aikavälillä. Näihin kuuluvat veronmaksajien säännöstö, EU: n verotunnistenumero ja mahdollisesti yleiset seuraamukset koko EU: ssa verorikkomuksista.

Mitä veronkierron ja veronkierron torjunnan parantamiseksi on saavutettu kansainvälisellä tasolla, ja mikä on ollut EU: n panos tähän?

Syyskuussa 2013 G20-maiden johtajat sopivat konkreettisista toimenpiteistä veropetosten ja yhteisöveron kiertämisen torjumiseksi maailmanlaajuisesti. Ensinnäkin he vahvistivat siirtymisen suurempaan kansainväliseen verotuksen läpinäkyvyyteen hyväksymällä, että automaattisen tietojenvaihdon olisi oltava uusi maailmanlaajuinen standardi verohallintojen välisessä yhteistyössä. Toiseksi he hyväksyivät OECD: n BEPS-toimintasuunnitelman yhtiöveron kiertämisen hillitsemiseksi maailmanlaajuisesti. Nämä toimenpiteet vahvistavat merkittävän parannuksen kansainvälisessä verotuksessa - joka tekee siitä oikeudenmukaisemman, tehokkaamman ja paremmin varustellun 21-luvun taloudelle. Tehtyjen poliittisten sitoumusten myötä painopiste on nyt näiden muutosten toteuttamisessa.

Automaattisen tiedonvaihdon osalta EU on hyödyntänyt omaa kokemustaan ​​ja asiantuntemustaan ​​tällä alalla voidakseen osallistua aktiivisesti uuden maailmanlaajuisen standardin kehittämiseen. Erityisesti komissio on yrittänyt varmistaa, että maailmanlaajuisessa standardissa otetaan huomioon nykyiset EU: n automaattiset tietojenvaihtojärjestelyt ja että se on yhteensopiva EU: n lainsäädännön (esim. Tietosuoja) kanssa, jotta vältetään tarpeettomat vaikeudet yrityksille. Viimeisin luonnos globaaliksi standardiksi näyttää vastaavan ainakin suurinta osaa EU: n tarpeista, ja OECD aikoo esittää lopullisen version helmikuussa G20-valtiovarainministerille sopimusta varten.

Samaan aikaan BEPS-toimintasuunnitelma täydentää EU: n toimenpiteitä aggressiivisen verosuunnittelun torjumiseksi ja käsittelee myös asioita, joita voidaan hoitaa tehokkaasti vain kansainvälisellä tasolla. BEPS-toimintasuunnitelmassa esitetään 15 erityistoimenpidettä verotuksen kansainvälisten normien mukauttamiseksi siten, että ne ovat paremmin muotoiltu muuttuvalle maailmantaloudelle. Seuraavan vuoden aikana kehitetään uusia sääntöjä ja standardeja esimerkiksi kiinteän toimipaikan, siirtohinnoittelun ja digitaalisen verotuksen aloilla. Tavoitteena on suojella verojärjestelmien oikeudenmukaisuutta ja eheyttä sekä varustaa hallitukset paremmin yritysten veronkiertoon. EU: lla on jo arvokasta kokemusta BEPS: n kattamilla aloilla, kuten siirtohinnoittelussa ja hybridi-eroavuuksien torjunnassa. Ja digitaalista verotusta käsittelevän komission asiantuntijaryhmän työ antaa panosta OECD: n digitaaliselle työryhmälle. Tämän panoksen ja tarjottavan kokemuksen avulla EU voi jatkossakin olla keskeinen rooli BEPS: n täytäntöönpanossa, varsinkin jos kaikkien jäsenvaltioiden keskuudessa säilytetään vahva ja koordinoitu kanta.

Jaa tämä artikkeli: